Loi de Finances 2025 : Fiscalité immobilière et donations

La fiscalité immobilière 2025 évolue fortement avec l’entrée en vigueur de la Loi de Finances le 1er avril. Cette réforme impacte directement les investisseurs, notamment les bailleurs en Location Meublée Non Professionnelle (LMNP), ainsi que les familles souhaitant transmettre un bien immobilier. Elle introduit une nouvelle fiscalité des plus-values et un dispositif exceptionnel de donation. Voici ce qu’il faut retenir.

1. Fiscalité immobilière 2025 : ce qui change en LMNP

Jusqu’ici, les propriétaires en LMNP bénéficiaient d’un mécanisme d’amortissement réduisant leur base imposable sur les revenus locatifs, sans effet sur la fiscalité lors de la revente. La plus-value était alors calculée selon le régime des particuliers, avec abattements pour durée de détention (exonération totale après 22 ans pour l’impôt sur le revenu, 30 ans pour les prélèvements sociaux).

Exemple d’impact sur la fiscalité immobilière

Prenons un bien acquis en 2015 pour 200 000 € et amorti à hauteur de 4 000 € par an (soit 40 000 € d’amortissements cumulés en 2025). Si le bien est revendu 300 000 € :

• Avant la réforme : la plus-value imposable = 300 000 € – 200 000 € = 100 000 €
• Après la réforme : la plus-value imposable = 300 000 € – (200 000 € – 40 000 €) = 140 000 €

Cette évolution de la fiscalité immobilière 2025 augmente l’imposition sur la revente des biens LMNP. Elle appelle donc à une révision des stratégies patrimoniales pour les investisseurs concernés. Lire l’analyse complète sur Legifiscal.

2. Donations immobilières : un nouveau dispositif exonéré jusqu’à 300 000 €

La Loi de Finances 2025 instaure un dispositif exceptionnel d’exonération de droits de donation valable jusqu’au 31 décembre 2026. Objectif : faciliter la transmission de patrimoine et encourager l’investissement dans l’habitat principal.

Conditions de la donation exonérée

• Montant par donateur : 100 000 € maximum en numéraire.
• Plafond global par bénéficiaire : 300 000 €, en cumulant plusieurs dons familiaux.
• Utilisation : dans les 6 mois pour l’achat, la construction ou la rénovation énergétique d’une résidence principale.
• Engagement : le bien financé doit être occupé comme résidence principale pendant 5 ans.

Exemples concrets

• Un couple peut donner 200 000 € à un enfant pour son premier achat immobilier.
• Un grand-parent peut ajouter 100 000 € pour financer des travaux de rénovation énergétique.

Ce mécanisme ne se cumule pas avec l’abattement classique de 100 000 € valable tous les 15 ans. Il constitue toutefois une excellente opportunité pour optimiser la fiscalité immobilière 2025 tout en soutenant les primo-accédants. Détails officiels sur Service-public.fr

Conclusion

La fiscalité immobilière 2025 impose une nouvelle approche de la gestion patrimoniale. Entre hausse des plus-values en LMNP et opportunité de donation exonérée, les propriétaires doivent anticiper, comparer les régimes fiscaux, et s’entourer de professionnels compétents. Contactez-nous pour un accompagnement personnalisé.